答疑

2014-10-16 16:14:34 来源：

建业公司2008年度的有关资料如下：
（1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素。
（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。
（3）向投资者宣告分配利润40万元。
要求：
（1）计算建业公司本期所得税费用；
（2）编制建业公司确认本期所得税费用的会计分录；
（3）编制建业公司提取盈余公积的会计分录；
（4）编制建业公司宣告分配利润的会计分录；
（5）计算年末未分配利润。
（答案中的金额单位用万元表示）

【小题1】第一题

【正确答案】本期所得税费用=400*25%=100（万元）

【小题2】第二题

【正确答案】借：所得税费用100
　　贷：应交税费—应交所得税100

【小题3】第三题

【正确答案】借：利润分配—未分配利润 45
　　贷：利润分配—提取法定盈余公积 30
　　　　　　　　—提取任意盈余公积 15
借：利润分配—提取法定盈余公积 30
　　　　　　—提取任意盈余公积 15
　　贷：盈余公积—法定盈余公积 30
　　　　　　　　—任意盈余公积 15

【小题4】第四题

【正确答案】借：利润分配—未分配利润40
　　贷：利润分配—应付现金股利40
借：利润分配—应付现金股利40
　　贷：应付股利40

【小题5】第五题

【正确答案】年末未分配利润=150+400-100-30-15-40=365（万元）

【提问内容】

第一小题没有会计分录如何输入答案啊

【回复内容】您的问题答复如下：
第一小题只是计算，没有会计分录。
不限制格式，答案正确即可。
习题训练中主观题是不评分的。与答案一致就行，考试时不会出现此情况的。
祝您学习愉快