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2014-10-16 16:14:33  来源:
  • 张家港博文会计培训
  • 20×8年8月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,开具的增值税专用发票上注明的售价为400 000元,增值税额68 000元。甲公司已将商品运抵乙公司,货款尚未收到。该批商品的成本为280 000元。
    20×8年12月31日,甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试,预计其未来现金流量现值为350 000元。
    20×9年1月15日,甲公司实际收到乙公司通过银行转账来的款项350 000元。
    要求:
    (1)编制甲公司确认商品销售收入的会计分录;
    (2)编制甲公司结转商品销售成本的会计分录;
    (3)计算甲公司20×8年12月31日应计提坏账准备的金额;
    (4)编制甲公司计提坏账准备的会计分录;
    (5)编制甲公司收回款项的会计分录。


    【小题1】第一题

    正确答案】借:应收账款468 000
      贷:主营业务收入400 000
        应交税费——应交增值税(销项税额)68 000

    【小题2】第二题

    正确答案】借:主营业务成本280 000
      贷:库存商品280 000

    【小题3】第三题

    正确答案】甲公司20×8年12月31日应计提坏账准备的金额
    =468 000-350 000=118 000(元)。

    【小题4】第四题

    正确答案】借:资产减值损失118 000
      贷:坏账准备118 000

    【小题5】第五题

    正确答案】借:银行存款350 000
      坏账准备118 000
      贷:应收账款468 000
    【提问内容】

    我在做题目的时候 贷 主营业务收入400000 后面  应交税费-应交增值税(销项税额)的前面为什么还要写贷呢 我做出来的是这种格式的


    借:应收账款 468000


      贷:主营业务收入  400000


      贷:应交税费-应交增值税(销项税额)68000


    老师这样是不是就是错的了?


    【回复内容】您的问题答复如下:
    是只写一个贷就是可以的,只是会计上进行的会计处理的正确的格式,在借方只写一个借,在贷方只写一个贷即可的。
    如果多写,则就是格式不正确的。

    谢谢您对网校的支持,祝您学习愉快!
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