提问：
你好 老师我想咨询一下我司7月份有一个免费样品快递不报关出口了（金额很小，几十块钱），购进这颗产品的增值税专用发票供应商7月份没有开过来，这种情况下还要在7月份视同销售做收入和增值税销项税吗？如果是的话，发票没有来如何抵扣销项税呢？如果不是是不是等到发票来了的月份再做收入销项税呢？另外：我们是外贸公司，如果进项税要抵扣的话是不是还要申请一下才可以？怎么申请，需要什么材料？一次性申请以后再有样品就不需要再申请了还是每次都要申请？非常感谢！
回答：
如该样品是不收汇且不报关出口，则费用可计入营业费用或营业外支出。如是收汇的则视同内销做收入和销项税。未取得进项发票并经认证的是无法抵扣销项税。企业在当月发生业务的，应按实际情况做收入，与进项发票取得的时间无联系。视同内销征税的进项发票认证抵扣，企业根据应征税货物相应的未办理过退税或抵扣的进项增值税专用发票情况，填具进项发票明细表（包括进项增值税专用发票代码、号码、开具日期、金额、税额等），到主管退税机关申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》，然后再携带该《证明》及发票到主管征管机关办理认证发票抵扣。当企业下一次业务再作为视同内销征税时，还需到退税机关申请《证明》。如有其他疑问，欢迎继续在电子口岸政务咨询平台上提问，谢谢
免费样品快递不报关出口 增值税问题

http://www.cpa.js.cn/ask/116508.html