本题扩展

某一般纳税人企业收购免税农产品一批，支付购买价款300万元，另发生保险费19万元，装卸费10万元，途中发生10％的合理损耗，按照税法规定，购入的该批农产品按照买价的13％计算抵扣进项税额，则该批农产品的入账价值为（　）万元。
A.281
B.290
C.261
D.210

【提问内容】

请问老师我的分录做的是否正确

购进农产品100万元，则

1、若购进的是“非免税”农产品

借：原材料100

    应交税费--应交增值税（进项税额）17

    贷：银行存款117

2、若购进的是“免税”农产品

借：原材料87

    贷：银行存款87

 

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【回复内容】您的问题答复如下：
您后面的理解是正确的，购进的非免税的农产品增值税专用发票也是可以按照13抵扣的。购买或销售免税货物（购进免税农业产品除外）所发生的运输费用，不得计算进项税额抵扣。
一般对于购进是按照13%计算的，出售是按照17%计算的

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【提问内容】抱歉，老师，我还是不太明白，请问我的两条分录是否都正确，如果不正确应该怎么做分录，谢谢老师

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【回复内容】您的问题答复如下：
上面的一个分录应该是
借：原材料87

 贷：银行存款87
和免税的处理是一致的。
若是销售的话就是
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）售价*17%

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