课程讲义 >>答疑编号:NODE00755900110400000105

『正确答案』
　　（1）计算2×10年汇兑差额资本化金额
　　①应付利息＝10 000 000×8%×6.75＝5 400 000（元）
　　账务处理为：
　　借：在建工程——××工程　　5 400 000
　　　　贷：应付利息——××银行　　5 400 000
　　②外币借款本金及利息汇兑差额
　　＝10 000 000×（6.75－6.70）＋800 000×（6.75－6.75）＝500 000（元）
　　账务处理为：
　　借：在建工程——××工程　　　　　　　　　500 000
　　　　贷：长期借款——××银行——汇兑差额 　　500 000
【提问内容】

②外币借款本金及利息汇兑差额
　　＝10 000 000×（6.75－6.70）＋800 000×（6.75－6.75）＝500 000（元）

老师，这里不明白，为什么本金会有汇差，而利息没有汇差

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【回复内容】您的问题答复如下：
这里是综合考虑了本金和利息的汇兑差额的。由于合同约定，甲公司于每年1月1日支付借款利息，到期偿还借款本金。 外币业务采用外币业务发生时当日即期汇率即市场汇率折算。所以在计算10年的汇兑损益的时候，本金就是根据年末的减去年初的，对于利息由于在1.1的时候已经计算了，所以在年底的时候就是不用在计算的，所以就是6.75-6.75的

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