如何理解固有风险和控制风险？
2014-11-04 22:11:54 来源：
【问题】如何理解固有风险和控制风险？
【答复】固有风险和控制风险其实是重大错报风险的细分，固有风险是指在公司没有内部控制的情况下，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性。比如会计估计可能容易出错等。而控制风险则是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，没有被内部控制防止或发现并纠正的可能性。它取决于内部控制的设计和运行的有效性。1.固有风险
概念：固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。
特性：注册会计师无法控制的，但可以评估。
影响：评估的固有风险越高，则所需的审计证据就越多，反之就越少。
【提问内容】请问老师关于固有风险和控制风险的关系我可以通俗的理解成下面的意思吗？“固有风险始终是客观存在的，控制风险它是由审计人员在审计过程中针对能否查出相关固有风险而产生的，因此控制风险通过人为努力是能够降到最小，固有风险始终高于控制风险”！
【回复内容】您的问题答复如下：您的理解不全面，对于固有风险的理解是正确的，但是控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。也是无法认为控制的，二者的区别主要在于是否考虑内部控制，相同点都是无法人为控制的，但是可以评估。
祝您学习愉快！
【提问内容】请问老师我可以理解为控制风险就是在内部控制尽量发现一部分固有风险之后依旧未能发现的固有风险吗？
【回复内容】您的问题答复如下：不是的，您的理解有偏差。
固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。
控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。
二者的区别主要在于是否考虑内部控制，相同点都是无法人为控制的，但是可以评估。
祝您学习愉快！
【答复】固有风险和控制风险其实是重大错报风险的细分，固有风险是指在公司没有内部控制的情况下，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性。比如会计估计可能容易出错等。而控制风险则是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，没有被内部控制防止或发现并纠正的可能性。它取决于内部控制的设计和运行的有效性。1.固有风险
概念：固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。
特性：注册会计师无法控制的，但可以评估。
影响：评估的固有风险越高，则所需的审计证据就越多，反之就越少。
【提问内容】请问老师关于固有风险和控制风险的关系我可以通俗的理解成下面的意思吗？“固有风险始终是客观存在的，控制风险它是由审计人员在审计过程中针对能否查出相关固有风险而产生的，因此控制风险通过人为努力是能够降到最小，固有风险始终高于控制风险”！
【回复内容】您的问题答复如下：您的理解不全面，对于固有风险的理解是正确的，但是控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。也是无法认为控制的，二者的区别主要在于是否考虑内部控制，相同点都是无法人为控制的，但是可以评估。
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【提问内容】请问老师我可以理解为控制风险就是在内部控制尽量发现一部分固有风险之后依旧未能发现的固有风险吗？
【回复内容】您的问题答复如下：不是的，您的理解有偏差。
固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。
控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。
二者的区别主要在于是否考虑内部控制，相同点都是无法人为控制的，但是可以评估。
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