课程讲义 >>答疑编号:NODE00753600011200000109

　　【例题·单选题】（2011年）某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（　）。
　　A.借：营业外支出 　　　　　　　　114
　　　　　贷：待处理财产损溢 　　　　　　114
　　B.借：管理费用　　　　　　　　　 114
　　　　　贷：待处理财产损溢 　　　　　　114
　　C.借：营业外支出　　　　　　　　　80
　　　　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　80
　　D.借：管理费用　　　　　　　　　　80
　　　　　贷：待处理财产损溢　　　　　　　80
『正确答案』A
『答案解析』该企业材料毁损经批准前计入待处理财产损溢的金额是200＋34＝234（万元），扣除收回残料价值以及保险公司赔款后的净损失是234－8－112＝114（万元）。
【提问内容】

老师我想问一下 自然灾害不是进项税额可以转出 不用考虑的吗?

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【回复内容】您的问题答复如下：
题目中说经确认需要转出的进项税是34万，那么这部分进项税是不能抵扣销项税了。
计算的时候也是要算在待处理财产损溢里的。
感谢您对网校的支持！

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