课程讲义 >>答疑编号:NODE00771000050200000110

　　（5）6月30日，工程建设期间对A工程物资进行清查，发现A工程物资减少2万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿0.5万元，剩余A工程物资转用于在建的厂房。
　　①工程物资盘亏、报废及毁损的净损失
　　借：在建工程——生产线　　　　　　　　　　　　　　1.84
　　　　其他应收款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
　　　　贷：工程物资——A　　　　　　　　　　　　　　　　　　2
　　　　　　应交税费－应交增值税（进项税额转出）（2×17%）0.34
【提问内容】

请问老师，进项税额转出有哪些情况？麻烦老师归纳一下

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【回复内容】您的问题答复如下：

进项税额转出的情况常见有：
（1）购建不动产等非增值税应税项目涉及到的进项税额不可以抵扣，比如建造不动产领用原材料要做进项税额转出。
（2）将购买的存货等用于职工福利的进项税额不可以抵扣。
（3）由于管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质造成的损失时，进项税额不能抵扣，要做转出。

祝您学习愉快！

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