咨询小题
2014-11-04 22:08:42 来源：
A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务：
（1）用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1 200元；
（2）从市场上购入一台设备，价值100 000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；
（3）经计算本月份应提固定资产折旧20 000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8 000元，车间使用的固定资产应提折旧12 000元；
（4）用银行存款240 000元从其他单位购入一项专利权；
（5）采购原材料，价款20 000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。
不考虑增值税等因素。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。（本题不考虑增值税）
【回复内容】您的问题答复如下：
1.题目是支付下年度的报刊费，不属于本期应负担的费用，属于预付款项，所以通过预付账款核算。
2.厂部是企业最高的生产指挥机构，属于管理部门。
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（1）用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1 200元；
（2）从市场上购入一台设备，价值100 000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；
（3）经计算本月份应提固定资产折旧20 000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8 000元，车间使用的固定资产应提折旧12 000元；
（4）用银行存款240 000元从其他单位购入一项专利权；
（5）采购原材料，价款20 000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。
不考虑增值税等因素。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。（本题不考虑增值税）
【正确答案】
（1）
借：预付账款1 200
贷：银行存款1 200
（2）
借：固定资产100 000
贷：银行存款100 000
（3）
借：管理费用8 000
制造费用12 000
贷：累计折旧20 000
（4）
借：无形资产240 000
贷：银行存款240 000
（5）
借：在途物资20 000
贷：银行存款20 000
【提问内容】（1）
借：预付账款1 200
贷：银行存款1 200
（2）
借：固定资产100 000
贷：银行存款100 000
（3）
借：管理费用8 000
制造费用12 000
贷：累计折旧20 000
（4）
借：无形资产240 000
贷：银行存款240 000
（5）
借：在途物资20 000
贷：银行存款20 000
第一小问，报刊订阅不是属于管理费用吗？
第3小题，厂部是管理部门嘛？
【回复内容】您的问题答复如下：
1.题目是支付下年度的报刊费，不属于本期应负担的费用，属于预付款项，所以通过预付账款核算。
2.厂部是企业最高的生产指挥机构，属于管理部门。
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