赠送
2014-11-04 22:08:11 来源：
【提问内容】请问老师我单位购进了一批茶叶，准备在商品出售的时候赠送给客户，购进茶叶我们有专用发票并且已经抵扣，请问老师赠送茶叶在在在增值税和所得税如何处理，谢谢！
【回复内容】您的问题答复如下：1、增值税：用购的商品用于个人消费，应作进项税转出。《增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
【提问内容】。（我的疑问：茶叶的进项税不得抵扣，那赠送给客户还再视同销售，再计提销项税？？）
请问139老师：这句话是什么意思？
【回复内容】您的问题答复如下：
这句话不要看了，与本题无关，您将已经抵扣的进项税额转出就可以。
【提问内容】2\所得税：外购的茶叶送给客户，可作为业务招待费支出。《企业所得税暂行条例实施细则》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
请问老师：需要代扣个人所得税不？
【回复内容】您的问题答复如下：
作为业务招待费了，不需要扣个人所得税。
【回复内容】您的问题答复如下：1、增值税：用购的商品用于个人消费，应作进项税转出。《增值税暂行条例》 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；《增值税暂行条例实施细则》第二十二条 条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费.2\所得税：外购的茶叶送给客户，可作为业务招待费支出。《企业所得税暂行条例实施细则》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（我的疑问：茶叶的进项税不得抵扣，那赠送给客户还再视同销售，再计提销项税？？）
【提问内容】。（我的疑问：茶叶的进项税不得抵扣，那赠送给客户还再视同销售，再计提销项税？？）
请问139老师：这句话是什么意思？
【回复内容】您的问题答复如下：
这句话不要看了，与本题无关，您将已经抵扣的进项税额转出就可以。
【提问内容】2\所得税：外购的茶叶送给客户，可作为业务招待费支出。《企业所得税暂行条例实施细则》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
请问老师：需要代扣个人所得税不？
【回复内容】您的问题答复如下：
作为业务招待费了，不需要扣个人所得税。