课程讲义 >>答疑编号:NODE00814900040300000116

【例题3·案例分析题】（2010年，修改）某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2014年1月发生以下经济业务：
　　1.购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费4万元，增值税0.44万元。
　　2.销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。
　　3.上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。
　　4.上年购进的货物发生非正常损失，进价4000元，售价5000元。
【提问内容】

外购的和自产的钢材用于本企业的在建工程项目，进项和销项应该怎么处理

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【回复内容】您的问题答复如下：

自产产品、自产原材料用于在建工程，会计上结转成本，但是不确认收入，税务上视同销售，按照售价计税。
外购产品、外购原材料用于在建工程，属于用于非应税项目，不可以抵扣进项税。

祝您学习愉快！

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