18.6包含了运费和税。那还原应该是1
2014-11-04 22:05:33 来源：
【考题·综合题】（近三年考题节选）企业因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本18.6万元。
『正确答案』因管理不善损失的原材料不得抵扣进项税额，对购进时已抵扣的作进项税额转出处理。
2013-8-1之前：应转出的进项税额＝（618.6－18.6）×17%＋18.6÷（1－7%）×7%＝103.40（万元）
2013-8-1之后：应转出的进项税额＝（618.6－18.6）×17%＋18.6×11%＝104.05（万元）
【提问内容】18.6包含了运费和税。那还原应该是18.6/（1+7%)啊、还原成不含税的运费『正确答案』因管理不善损失的原材料不得抵扣进项税额，对购进时已抵扣的作进项税额转出处理。
2013-8-1之前：应转出的进项税额＝（618.6－18.6）×17%＋18.6÷（1－7%）×7%＝103.40（万元）
2013-8-1之后：应转出的进项税额＝（618.6－18.6）×17%＋18.6×11%＝104.05（万元）
【回复内容】您的问题答复如下：
不是的。题目中给出的18.6是运费成本，也就是运费扣除了7%之后的成本，相当于就是运费*93%=18.6。现在计算进项税额转出，必须先用18.6/93%还原运费，然后再*7%计算进项税额。