提出问题

王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月取得收入情况如下：
（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。
（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按协议约定，出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。
（3）2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。
王教授2010年的收入总额为20万元；2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 工资、薪金所得税税率简表

要求：根据上述资料，回答下列各题。
1．据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ ）。
A．个体工商户的生产、经营所得
B．保险赔款所得
C．股息、红利所得
D．特许权使用所得
【正确答案】ACD
【答案解析】本题考核个人所得税的征税项目。个人所得税的征税项目包括：工资薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得九、财产转让所得；偶然所得；其他所得。
2．关于2010年12月王教授取得的工资收入，以下说法中正确的是（ ）。
A．2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元
B．2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元
C．2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳
D．2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税的计算。王教授12月取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税额为（3400+3000-2000）×15%-125=535（元），应缴纳的个人所得税是由本单位代扣代缴。
3．关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是（ ）。
A．劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
B．王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴
C．王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴
D．稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核个人所得税的征收管理。代扣代缴的范围包括：工资、薪金所得；对企事业单位的经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得、特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所等。
4．关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（ ）。
A．稿酬所得应缴纳个人所得税2128元
B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元
C．稿酬所得应缴纳个人所得税3040元
D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元
【正确答案】AD
【答案解析】本题考核个人所得税的计算。稿酬所得应缴纳个人所得税=19000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2128（元）；讲课报酬应缴纳个人所得税=（3900-800）×20%=620（元）。
5．关于税款缴纳，以下说法中正确的是（ ）。

A．王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报

B．王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报

C．王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款

D．科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款
【正确答案】AC
【答案解析】本题考核个人所得税的缴纳。