上期留抵
2014-11-04 22:02:31 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
应纳税额增值税=销项税额-（进项税额-进项税转出）-上期留抵。上期期末未抵扣的留抵进项税是单独体现的，而不是与本月进项税额合并计算的。
【提问内容】上期留抵在报表中有所体现吗
【回复内容】您的问题答复如下：
是没有单独的栏目的，但是在应交税费就是根据上面老师的计算后的金额反映的，但是在报表附注里面应该有说明的。
【提问内容】那上期留抵 和存货有关系吗，是不是上期期末有存货，就会有留抵，还 是不一定呢
【回复内容】您的问题答复如下：
是有关系的，第一次，存货乘以17%=留抵，以后就不一样了。留抵进项税额是指进项税票已经拿去税局认证，因认证当期进项税大于销项税而留作后期抵扣。商业企业的库存商品和留抵进项税数额一般情况下应是同比增减。税务局一般要求当月认证当月抵扣（不致于出现零申报），这样每月的负税也平均。所以，在确保进项税票不过认证期（三个月）的情况下，还是当期需要抵扣当期才拿去认证好。
库存商品和留抵进项税的对应比，只要不是相差太大税务局也不作严格要求。而如果库存大，而留抵特少，税务局可能会怀疑你有隐瞒销售的行为（达到推迟缴税的目的），就会来查账。您简单的理解一下。
祝学习愉快！
老师，我想请问一个问题，我们单位是一个一般纳税人的单位有进项，和销项。
那么我想请问老师，如果上期有留抵，如何从报表中能看出来呢，是怎么看出来的呢，能举个例子吗
【回复内容】您的问题答复如下：
应纳税额增值税=销项税额-（进项税额-进项税转出）-上期留抵。上期期末未抵扣的留抵进项税是单独体现的，而不是与本月进项税额合并计算的。
【提问内容】上期留抵在报表中有所体现吗
【回复内容】您的问题答复如下：
是没有单独的栏目的，但是在应交税费就是根据上面老师的计算后的金额反映的，但是在报表附注里面应该有说明的。
【提问内容】那上期留抵 和存货有关系吗，是不是上期期末有存货，就会有留抵，还 是不一定呢
【回复内容】您的问题答复如下：
是有关系的，第一次，存货乘以17%=留抵，以后就不一样了。留抵进项税额是指进项税票已经拿去税局认证，因认证当期进项税大于销项税而留作后期抵扣。商业企业的库存商品和留抵进项税数额一般情况下应是同比增减。税务局一般要求当月认证当月抵扣（不致于出现零申报），这样每月的负税也平均。所以，在确保进项税票不过认证期（三个月）的情况下，还是当期需要抵扣当期才拿去认证好。
库存商品和留抵进项税的对应比，只要不是相差太大税务局也不作严格要求。而如果库存大，而留抵特少，税务局可能会怀疑你有隐瞒销售的行为（达到推迟缴税的目的），就会来查账。您简单的理解一下。
祝学习愉快！