2小题

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12700
贷：资本公积 11700
其他业务收入 1000
2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2340
贷：其他应付款 2340
3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 5000
贷：主营业务收入 5000
4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000

【小题1】甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（　）。

A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额作转出处理

【小题2】甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（　）元。

A.0
B.50
C.145.3
D.170

【小题3】甲企业销售给B企业产品应调增 增值税销项税额为（　）元。

A.0
B.70.2
C.340
D.397.8

【正确答案】C

【答案解析】本题考查增值税的计算。调增增值税销项税额=2340÷1.17×17%=340元。

【小题4】甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（　）。

A.借：应付职工薪酬 5000
贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 850
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850
C.借：应付职工薪酬 5850
贷：以前年度损益调整 5850
D.借：应付职工薪酬 170
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170

【小题5】甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为（　）。

A.借：在建工程 1700
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700
B.借：在建工程 1452.99
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1452.99
C.借：在建工程 1700
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
D.借：在建工程 1452.99
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1452.99

【提问内容】 

【小题3】

【答案解析】本题考查增值税的计算。调增增值税销项税额=2340÷1.17×17%=340元。

 

 

用2×1000×17%=340这样做对吗？

 

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【回复内容】您的问题答复如下：

您这样做也是正确的，直接用售价乘以税率。

祝您学习愉快！

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