关于所得税和递延所得税的算法
2014-11-04 22:00:12 来源：
【提问内容】1、本题中计算应交所得税=（1000+150-900/10）*25%
【回复内容】您的问题答复如下：
1、本题中计算应交所得税=（1000+150-900/10）*25%
这里为什么要加上本年的累计摊销150，又要减去按税法计算出来的摊销额呢？
2、递延所得税以及递延所得税资产发生额又是如何计算得出的呢，对税法不太了解，请老师详细讲解一下，谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
1、本题中计算应交所得税=（1000+150-900/10）*25%
这里为什么要加上本年的累计摊销150，又要减去按税法计算出来的摊销额呢？
回答：因为计算应纳税所得额是以税法为标准的，即应纳税所得额承认的是税法上的折旧，并不是会计上的折旧，所以调整时可以加回会计上的折旧，再减去税法上的折旧。
回答：因为计算应纳税所得额是以税法为标准的，即应纳税所得额承认的是税法上的折旧，并不是会计上的折旧，所以调整时可以加回会计上的折旧，再减去税法上的折旧。
2、递延所得税以及递延所得税资产发生额又是如何计算得出的呢，对税法不太了解
回答：递延所得税是指按照所得税准则规定，应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债，在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。
回答：递延所得税是指按照所得税准则规定，应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债，在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果。
应交所得税=应纳税所得额X所得税的税率
所得税费用=应交所得税+递延所得税=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产
递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加，正数为递延所得税费用，负数为递延所得税收益
递延所得税资产的发生额＝可抵扣暂时性差异的发生额×25%
递延所得税负债的发生额=应纳税暂时性差异的发生额×25%
祝您学习愉快！
递延所得税资产的发生额＝可抵扣暂时性差异的发生额×25%
递延所得税负债的发生额=应纳税暂时性差异的发生额×25%
祝您学习愉快！