工资社保公积金

【提问内容】

老师：

能不能把计提、发放工资，计提社保公积金、缴纳社保公积金的会计分录做给我看下。谢谢!

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【回复内容】您的问题答复如下：
计提工资：
借：生产成本/管理费用/销售费用等
贷：应付职工薪酬

发放：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款


社保的分录如下：
社会保险会计分录：
1、企业负担部分，提取时：
借：管理费用——劳动保险费 （管理部门）
　　销售费用——劳动保险费 （销售部门）
　　生产成本——劳动保险费 （生产部门）
　　　　贷：应付职工薪酬——社会保险费

2、个人负担部分 ，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）
借：应付职工薪酬——工资
　　　　贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）
　　　　　    库存现金

3、交纳时：
借：应付职工薪酬——社会保险费 （单位负担）
　　其他应付款——社会保障金 （代扣个人负担）
　　　　贷：银行存款（总交纳的金额）

祝您学习愉快！

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