课程讲义 >>答疑编号:NODE00771000050100000106

　　【例题1·单选题】甲公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，2013年甲公司购入设备安装某生产线。该设备购买价格为2000万元，增值税额为340万元，支付保险、装卸费用50万元。该生产线安装期间，领用生产用原材料的实际成本为40万元，领用自产的产品实际成本为60万元（公允价值70万元），发生安装工人工资等费用10万元。此外支付为达到正常运转发生测试费20万元，外聘专业人员服务费20万元，员工培训费1万元。均以银行存款支付。假定该生产线达到预定可使用状态，其入账价值为（　）。
　　A.2221.9 万元
　　B.2376万元
　　C.2377万元
　　D.2200万元
『正确答案』D
『答案解析』其入账价值＝2000＋50＋40＋60＋10＋20＋20＝2200（万元）。员工培训费1万元不计入固定资产成本；增值税进项税可以抵扣，生产用原材料进项税不用转出，领用自产的产品不需要确认销项税额。
【提问内容】什么叫做增值税进项税额转出?请举例说明

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【回复内容】您的问题答复如下：
如领用原材料用于建造办公楼，原材料成本100，增值税进行税额17，
借：在建工程    117
        贷：原材料   100
               应交税费——应交增值税（进项税额转出）   17

祝您学习愉快！

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