课程讲义 >>答疑编号:NODE00828400010400000122
2014-11-04 21:57:23 来源：
（5）2014年12月31日，收到A公司支付的利息59万元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计最后一年，即2015年12月31日将收到利息59万元，本金1 000万元。
借：应收利息 59
持有至到期投资—利息调整 12.48
贷：投资收益 （714.77×10%）71.48
借：银行存款 59
贷：应收利息 59
2014年末预计的现金流量的现值＝（59＋1 000）×0.9091＝962.74（万元）
2014年转回减值准备前的账面价值＝714.77＋12.48＝727.25（万元）
所以，2014年应转回的减值准备＝962.74－727.25＝235.49（万元）
借：持有至到期投资减值准备 235.49
贷：资产减值损失 235.49
2014年12月31日摊余成本＝714.77＋12.48＋235.49＝962.74（万元）
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
减值损失已经在计提的当年计入了利润表，结转到了本年利润中去了。
借：应收利息 59
持有至到期投资—利息调整 12.48
贷：投资收益 （714.77×10%）71.48
借：银行存款 59
贷：应收利息 59
2014年末预计的现金流量的现值＝（59＋1 000）×0.9091＝962.74（万元）
2014年转回减值准备前的账面价值＝714.77＋12.48＝727.25（万元）
所以，2014年应转回的减值准备＝962.74－727.25＝235.49（万元）
借：持有至到期投资减值准备 235.49
贷：资产减值损失 235.49
2014年12月31日摊余成本＝714.77＋12.48＋235.49＝962.74（万元）
【提问内容】
老师想问一下假如说持有至到期投资 计提了减值准备 比如计提了100的减值准备 那么出售的时候“资产减值损失”当时的借方100如何处理呢？在出售的时候不用贷资产减值损失100吗？说在出售时候一并结转 但是我看结转的好像都是持有至到期投资减值准备科目 没有资产减值损失这个科目
【回复内容】您的问题答复如下：
减值损失已经在计提的当年计入了利润表，结转到了本年利润中去了。