帮忙看下
2014-11-04 21:57:11 来源：
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
题目中说了，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利，那么这部分进项税额不能进行抵扣。
外购（本来是用于生产产品的，计算出的进项税可以用于抵扣销项税）自用（“本”企业职工，相当于买回来直接消费，所以是“自用”）要进项税额转出（由于用途改变，要将原计入进项的税额转出来），价款和税款均由本企业承担。
从农业生产者购入免税农产品，按13%计算进项税额，支付运费可按7%抵扣进项税，但是用于职工福利部分需做进行税额转出，所以本部分可以抵扣进项税=（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元
祝您学习愉快！
向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明的价款为30万元，支付运输单位的运费是5万元，取得运输发票。本月下旬购进农产品20%用于本企业职工福利。
求：该企业购进免税农产品及支付运输费可抵扣的进项税额为（）
A.4.25 B.3.4 C.3.9 D.3.12
单位万元
选哪个？
【回复内容】您的问题答复如下：
题目中说了，本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利，那么这部分进项税额不能进行抵扣。
外购（本来是用于生产产品的，计算出的进项税可以用于抵扣销项税）自用（“本”企业职工，相当于买回来直接消费，所以是“自用”）要进项税额转出（由于用途改变，要将原计入进项的税额转出来），价款和税款均由本企业承担。
从农业生产者购入免税农产品，按13%计算进项税额，支付运费可按7%抵扣进项税，但是用于职工福利部分需做进行税额转出，所以本部分可以抵扣进项税=（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元
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