课程讲义 >>答疑编号:NODE00753500011800000103

（1）“成本”，借方核算取得持有至到期投资的面值，贷方核算处置持有至到期投资的面值。
　　（2）“应计利息”核算一次还本付息时，资产负债表日按面值和票面利率计算的应收利息计入该明细科目的借方，到期收回时计入贷方。
　　注意：分期付息应在计息时直接计入“应收利息”科目。
　　（3）“利息调整”核算取得持有至到期投资时初始确认金额与面值的差额，以及资产负债表日计算确定的摊销额。
　　注意：
　　摊销额=期初摊余成本×实际利率－应收利息或应计利息（面值×票面利率）
【提问内容】持有至到期投资的成本确认是不是和交易性金融资产的成本确认方法一样？

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【回复内容】您的问题答复如下：
两者不太一样的，

企业取得持有至到期投资应当按照公允价值计量，取得持有至到期投资所发生的交易费用计入持有至到期投资的初始确认金额。

企业取得交易性金融资产时，也是按照公允价值作为其初始入账金额的。
但是取得时的交易费用是计入投资收益的。
您再理解理解。
祝您学习愉快，梦想成真！

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