累计折旧对应科目

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。20×9年发生固定资产业务如下：
（1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运杂费10万元，款项均以银行存款支付。
（2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。
（3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付。
（4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用。
（5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时。
假设上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
（1）编制甲企业20×9年1月20日购入A设备的会计分录；
（2）编制甲企业20×9年2月份计提A设备折旧额的会计分录；
（3）编制甲企业20×9年7月15日购入B设备的会计分录；
（4）编制甲企业20×9年8月安装B设备及其投入使用的会计分录；
（5）编制甲企业20×9年9月计提B设备折旧额的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）

【小题1】第一题

【小题2】第二题

【正确答案】借：管理费用[（560-20）/10/12=4.5]4.5
　　贷：累计折旧4.5

【小题3】第三题

【小题4】第四题

【小题5】第五题

【提问内容】

(2)(5)A和B折旧额，为什么一个记入管理费用，一个记入制造费用？我看题也没有说是管理部门用和生产部门用？

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【回复内容】您的问题答复如下：
题目中是有说明的，A设备是管理部门购入的，所以计提的折旧是计入管理费用。B设备是生产车间购入的，计提的折旧是计入制造费用。
祝您学习愉快！

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