会计移动课堂 【基础学习班】郭建华（2014年） 第03讲 长期股权投资的后续计量——权益法
2014-11-04 21:51:43 来源：
【思考问题】2014年3月6日，甲公司以银行存款3 000万元取得乙公司30%的股权，对乙公司具有重大影响，投资时乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，均为11 000万元。
借：长期股权投资—成本 3 000
贷：银行存款 3 000
借：长期股权投资—成本（11 000×30%－3 000）300
贷：营业外收入 300
思考问题①初始投资成本？3 000万元
思考问题②调整后的长期股权投资的入账价值？3 300万元
思考问题③营业外收入300万元计入应纳税所得额？不计入
【提问内容】什么是销项税额？什么是进项税额？借：长期股权投资—成本 3 000
贷：银行存款 3 000
借：长期股权投资—成本（11 000×30%－3 000）300
贷：营业外收入 300
思考问题①初始投资成本？3 000万元
思考问题②调整后的长期股权投资的入账价值？3 300万元
思考问题③营业外收入300万元计入应纳税所得额？不计入
【回复内容】您的问题答复如下：
增值税销项税额是指一般纳税人企业销售商品的时候或者提供劳务等事项或业务的时候收取的增值税税额，一般是用商品的售价或取得劳务收入的金额乘以17%得到。
借方反映退货时应退还的销项税额，贷方反映销售货物应收取的销项税额。
增值税进项税额是指一般纳税人企业购进商品或者接受劳务等事项或业务的时候实际支付的、可以用来抵减当期销项税额的增值税额。
借方反映购进货物可抵扣的进项税额，贷方反映转出不可抵扣进项税。
祝您学习愉快~