按季支付
2014-11-04 21:50:41 来源：
甲公司12月份发生以下业务：
（1）12月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600 000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息按月预提，按季支付。
（2）12月2日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600 000元。
（3）12月3日，甲公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为400 000元，增值税额为68 000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。
（4）12月31日，计提固定资产折旧24 000元，其中管理用设备折旧4 000元，生产设备折旧20 000元。
（5）12月31日，对应收乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为560 000元。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。
【回复内容】您的问题答复如下：
借：财务费用 2500
应付利息 5000
贷：银行存款 7500
最后一个月的利息不用计提，直接支付
祝您学习愉快~
（1）12月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600 000元，期限为9个月，年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息按月预提，按季支付。
（2）12月2日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600 000元。
（3）12月3日，甲公司购入一批原材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为400 000元，增值税额为68 000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。
（4）12月31日，计提固定资产折旧24 000元，其中管理用设备折旧4 000元，生产设备折旧20 000元。
（5）12月31日，对应收乙公司的账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为560 000元。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。
【正确答案】
（1）
借：银行存款600 000
贷：短期借款600 000
借：财务费用2 500
贷：应付利息2 500
（2）
借：应收账款936 000
贷：主营业务收入800 000
应交税费——应交增值税（销项税额）136 000
借：主营业务成本600 000
贷：库存商品600 000
（3）
借：原材料400 000
应交税费——应交增值税（进项税额）68 000
贷：应付账款468 000
（4）
借：管理费用4 000
制造费用20 000
贷：累计折旧24 000
（5）
借：资产减值损失376 000
贷：坏账准备376 000
【提问内容】老师，如果要求写出按季支付的会计分录，应该怎么写？（1）
借：银行存款600 000
贷：短期借款600 000
借：财务费用2 500
贷：应付利息2 500
（2）
借：应收账款936 000
贷：主营业务收入800 000
应交税费——应交增值税（销项税额）136 000
借：主营业务成本600 000
贷：库存商品600 000
（3）
借：原材料400 000
应交税费——应交增值税（进项税额）68 000
贷：应付账款468 000
（4）
借：管理费用4 000
制造费用20 000
贷：累计折旧24 000
（5）
借：资产减值损失376 000
贷：坏账准备376 000
【回复内容】您的问题答复如下：
借：财务费用 2500
应付利息 5000
贷：银行存款 7500
最后一个月的利息不用计提，直接支付
祝您学习愉快~