【例题2·综合题】【接例1】假定2013年1月1日,甲公司预计本金的50%将于本年12月31日赎回,共计625万元。2013年12月31日实际赎回625万元的本金。其余一半的本金2015年末付清。
| 1年 | 2年 | 3年 |
10%的复利现值系数 | 0.9091 | 0.8264 | 0.7513 |
(1)调整2013年初摊余成本
『正确答案』
2013年初实际摊余成本的余额
=1 000+41+45.1=1 086.1(万元)
2013年初债券的现值=(59+625)×0.9091+ 29.5×0.8264+(29.5+625)×0.7513=1 137.93(万元)
2013年初应调增摊余成本
=1 137.93-1 086.1=51.83(万元)
借:持有至到期投资—利息调整 51.83
贷:投资收益 51.83
【提问内容】老师,我听持有至到期投资的计算现值,听得云里雾里
【回复内容】您的问题答复如下:
这是在将未来三年的现金流量进行折现,
(59+625)×0.9091是将13年末的现金流量折现到13年初,0.9091为一年期复利现值
29.5×0.8264是将14年末的现金流量折现到13年初,0.8264为两年期复利现值
(29.5+625)×0.7513 是将15年末的现金流量折现到13年初,0.7513为三年期复利现值
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