会计移动课堂【强化提高班】陈立文（2014年）第10讲　消费税申报代理和纳税审核

2014-11-04 21:44:46 来源：

　　【例题·简答题】某酒厂2014年1月以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算应纳消费税和增值税（成本利润率为10%，不考虑进项税）。
【正确答案】
　　①应纳消费税：
　　从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）
　　从价征收的消费税＝[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×20%＝6850（元）
　　（注：组价中包含从量征收的消费税）
　　应纳消费税＝1000＋6850＝7850（元）
　　②增值税＝

[12×2000×（1＋10%）＋1000]

÷（1－20%）×17%＝5822.5（元）

【提问内容】课件中增值税计税价格应该是÷(1十20%)吧？

【回复内容】

您的问题答复如下：
不是的，这里按照的组税价格计算的消费税，可以通过公式进行理解：
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝(成本＋利润＋自产自用数量×定额税率)÷(1－比例税率)

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