会计移动课堂 【强化提高班】陈立文（2014年） 第10讲 消费税申报代理和纳税审核
2014-11-04 21:44:46 来源：
【例题·简答题】某酒厂2014年1月以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。计算应纳消费税和增值税（成本利润率为10%，不考虑进项税）。
【正确答案】
①应纳消费税：
从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）
从价征收的消费税＝[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×20%＝6850（元）
（注：组价中包含从量征收的消费税）
应纳消费税＝1000＋6850＝7850（元）
②增值税＝
[12×2000×（1＋10%）＋1000]
÷（1－20%）×17%＝5822.5（元）
【提问内容】课件中增值税计税价格应该是÷(1十20%)吧？【正确答案】
①应纳消费税：
从量征收的消费税＝2000×0.5＝1000（元）
从价征收的消费税＝[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×20%＝6850（元）
（注：组价中包含从量征收的消费税）
应纳消费税＝1000＋6850＝7850（元）
②增值税＝
[12×2000×（1＋10%）＋1000]÷（1－20%）×17%＝5822.5（元）【回复内容】
您的问题答复如下：
不是的，这里按照的组税价格计算的消费税，可以通过公式进行理解：
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝(成本＋利润＋自产自用数量×定额税率)÷(1－比例税率)