课程讲义 >>答疑编号:NODE00985600030300000101
2014-11-04 21:40:16 来源：
一、增值税
【大纲要求】掌握
（一）增值税基本原理
1.流转税、增值额和税款抵扣制
【提问内容】计税基础是什么
【回复内容】您的问题答复如下：
增值税的计税基础是销售额,即纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
感谢您对网校的支持！
【提问内容】计税基础是不是可以理解成销售额
【回复内容】您的问题答复如下：
不完全是。
销售额,有含税销售额,有不含税销售额。这个"含税"或"不含税"指 是否含有增值税。
比如，销售额100，（假设这个100里面有 成本50，消费税30，利润20）
这个100，就是不含税（增值税）的价格，我们直接用100乘税率就可以
如果含有增殖税，那我们需要算出不含增值税的销售额。 然后再去乘以增值税税率计算增值税。
题目中一般都会直接或间接告诉是否含税。
【提问内容】计税基础是不是就是计税依据
【回复内容】您的问题答复如下：
不是等同的。
计税依据是指计算应纳税额的根据。计税依据是课税对象的量的表现。
关于计税基础：
1、资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额
资产的计税基础=未来可税前列支的金额
某一资产资产负债表日的计税基础= 成本—以前期间已税前列支的金额
2、负债的计税基础：是指负债的帐面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值—未来可税前列支的金额
祝您学习愉快！