会计移动课堂 江苏财经法规与会计职业道德 第一章 会计法律制度

振光有限责任公司是一家中外合资经营企业，2010年度发生了以下事项：
（1）公司收到一张应由公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙公司的要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。
（2）3月5日，公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作，胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。
（3）6月30日，公司有一批保管期满的会计档案，按规定需要进行销毁。公司档案管理部门编制了会计档案销毁清册，档案管理部门的负责人在会计档案销毁清册上签了字，并于当天销毁。
根据材料，选择下列符合题意的选项：

【小题1】根据事项（1），一张原始凭证所列支出需由两个以上单位共同负担时，下列做法正确的是（ ）。

A.由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担单位
B.在记账时加以注明即可
C.由双方共同加以说明即可
D.由保存该原始凭证的单位出具复印件给其他应分割单位

【小题2】根据事项（2），下列表述正确的有（ ）。

A.会计科档案管理人员，是会计工作岗位
B.会计科档案管理人员，不是会计工作岗位
C.出纳员可以临时保管会计档案
D.出纳员不能临时保管会计档案

【小题3】出纳员不得兼管以下（ ）工作。

A.稽核
B.收入
C.费用
D.会计档案保管

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核内部牵制制度的要求。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

【小题4】一般的会计工作人员交接，由（ ）负责监交。

A.单位负责人
B.总会计师
C.会计机构负责人
D.会计主管人员

【小题5】根据事项（3），下列关于会计档案销毁的表述中，正确的有（ ）。

A.公司档案部门销毁会计档案的做法不符合规定
B.会计档案保管期满需要销毁的，要由本单位档案部门会同会计机构提出意见
C.应编制会计档案销毁清单，并经单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见
D.销毁时要由单位档案部门和会计部门共同派人监销

【提问内容】出纳具体是干嘛的？

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【回复内容】您的问题答复如下：
出纳工作内容
（1）货币资金核算
①办理现金收付，严格按规定收付款项。
②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
⑤保管有关印章，登记注销支票。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。

（2）往来结算
①办理往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，防止坏账损失。

（3）工资结算
①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金
③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。

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