老师
2014-11-04 21:37:11 来源：
【提问内容】第3、4点，能举例吗？
【回复内容】您的问题答复如下：
可以通过一道相关即征即退的题目来理解3、4点：
某软件开发企业2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68 000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10 200 B.2 040
C.10 193 D.2 010
『正确答案』B
『答案解析』
应纳税额＝68 000×17%－1 346－200×7%＝10 200（元）
实际税负＝10 200÷68 000＝15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退
实际应负担税额＝68 000×3%＝2 040（元）
即征即退的增值税=10200-2040=8160（元）
【回复内容】您的问题答复如下：
可以通过一道相关即征即退的题目来理解3、4点：
某软件开发企业2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68 000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1 346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A.10 200 B.2 040
C.10 193 D.2 010
『正确答案』B
『答案解析』
应纳税额＝68 000×17%－1 346－200×7%＝10 200（元）
实际税负＝10 200÷68 000＝15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退
实际应负担税额＝68 000×3%＝2 040（元）
即征即退的增值税=10200-2040=8160（元）