会计基础

XYZ公司2008年9月30日银行存款日记账余额为54 000元，与收到的银行对账单的存款余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
①9月28日，XYZ公司开出一张金额为3 500元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
②9月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票2 100元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
③9月30日，XYZ公司当月的水电费用750元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
④9月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息120元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
⑤9月30日，XYZ公司委托银行代收的款项14 000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
⑥9月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为6 000元，已经送存银行，但银行尚未入账。
要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　银行存款余额调节表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　编制单位：XYZ公司 　　　　　　　2008年9月30日 　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

项目	金额	项目	金额
企业银行存款日记账余额	54000	银行对账单余额	62770
加：银行已收企业未收的款项合计	（1） （ ）	加：企业已收银行未收的款项合计	（3） （ ）
减：银行已付企业未付的款项合计	750	减：企业已付银行未付的款项合计	（4） （ ）
调节后余额	（2） （ ）	调节后余额	（5） （ ）

【正确答案】
（1）14 120
（2）67 370
（3）8 100
（4）3 500
（5）67 370
【答案解析】银行已收企业未收的款项合计=120+14 000=14 120（元）
企业已收银行未收的款项合计=2 100+6 000=8 100（元）
企业已付银行未付的款项合计=3 500（元）
调节后余额=54 000+14 120-750=62 770+8 100-3 500=67 370（元）