课程讲义 >>答疑编号:NODE00999200040100000105

3.现金股利和债券利息的处理
　　被投资单位宣告发放现金股利或到了计息日，作为持有方应确认投资收益，借记应收股利或应收利息，贷记投资收益。收到时直接借记银行存款，贷记应收股利或应收利息。
　　4.期末按公允价值计量，且其变动计入“当期损益”，公允价值上升或下跌，一方面调整交易性金融资产账面的余额，同时将变动的损益计入公允价值变动损益。
　　5.交易性金融资产的处置
　　（1）确认投资收益
　　原则：出售时的公允价值与取得时的初始金额的差额最终计入投资收益。
　　（2）相应的会计处理

【提问内容】

处置交易性金融资产的会计分录怎么做？

处置交易性金融资产时交易性金融资产-公允价值变动怎么处理

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【回复内容】您的问题答复如下：
处置交易性金融资产，
借：其他货币资金
贷：交易性金融资产—成本
—公允价值变动
投资收益
同时需要将公允价值变动损益结转到投资收益科目中，
借：公允价值变动损益
贷：投资收益

处置时，交易性金融资产—公允价值变动，需要从该科目的相反方向结转出去。
您再理解理解。
祝您学习愉快，梦想成真！

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