甲公司根据以往经验,预计该批商品将发生的销售退回金额为23 400元,其中,增值税销项税额为3 400元,成本为13 000元,实际发生的销售退回由甲公司承担。20×4年8月3日,甲公司收到乙公司退回的商品,价款为23 400元。假定不考虑其他因素。
甲公司与应收债权出售有关的账务处理如下:
『正确答案』
(1)20×4年6月4日出售应收债权:
借:银行存款 263 250
营业外支出 64 350
其他应收款 23 400
贷:应收账款 351 000
(2)20×4年8月3日收到退回的商品:
借:主营业务收入 20 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 400
贷:其他应收款 23 400
借:库存商品 13 000
贷:主营业务成本 13 000
【提问内容】
请问:本题第一个分录中,其他应收款二级科目是否为中国银行,若是,教材加上则免去无数人提问而浪费的时间,功德无量,一声叹息
【回复内容】您的问题答复如下:
这里是甲出售债权,则说明乙是还没有支付货款的,所以发生退货时,甲不需要退款给乙,而是乙直接少支付这部分货款即可,这里计入其他应收款是因为题中说明如果发生销售退回由甲负债,所以甲实际上是没有将这部分债权出售给银行的,也就是说如果将来没有退货,银行会收到这部分货款,此时银行是要将收到的这部分货款归还给甲的,所以此时甲将其作为其他应收款来核算。
这里的其他应收款的明细科目不是中国银行的,而是乙公司的。
祝您学习愉快!