所得税费用
2014-11-04 21:30:18 来源：
某企业期末结账之前，主营业务收入贷方余额640万元，主营业务成本借方余额350万元，资产减值损失借方余额50万元，公允价值变动收益为贷方余额40万元，投资收益为贷方余额42万元。营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25％，不存在纳税调整事项。下列分录正确的有（ ）。
A.借：主营业务收入 640
公允价值变动损益 40
投资收益 42
营业外收入 20
贷：本年利润 742
B.借：本年利润 493
贷：主营业务成本 350
资产减值损失 50
营业外支出 10
所得税费用 83
C.借：本年利润 249
贷：利润分配——未分配利润 249
D.借：利润分配——未分配利润 249
贷：本年利润 249
【回复内容】您的问题答复如下：
(640-350+42)*25%=83
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A.借：主营业务收入 640
公允价值变动损益 40
投资收益 42
营业外收入 20
贷：本年利润 742
B.借：本年利润 493
贷：主营业务成本 350
资产减值损失 50
营业外支出 10
所得税费用 83
C.借：本年利润 249
贷：利润分配——未分配利润 249
D.借：利润分配——未分配利润 249
贷：本年利润 249
【正确答案】ABC
【答案解析】本题考核期末结转的会计处理。
【提问内容】所得税费用83是怎么计算来的啊？
【回复内容】您的问题答复如下：
(640-350+42)*25%=83
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