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甲公司20x9年有关损益类科目的年末余额如下：

科目名称	结账前余额（单位：元）
主营业务收入	4 500 000（贷）
其他业务收入	525 000（贷）
投资收益	450 000（贷）
营业外收入	37 500（贷）
主营业务成本	3 450 000（借）
其他业务成本	300 000（借）
营业税金及附加	601 000（借）
销售费用	375 000（借）
管理费用	450 000（借）
财务费用	75 000（借）
营业外支出	150 000（借）

甲公司适用的所得税率为25%，假定当年不存在纳税调整事项。甲公司按当年净利润的10%提取法定盈余公积，按当年净利润的5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分配利润50 000元。
要求：
（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；
（2）计算甲公司20x9年应交所得税金额；
（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；
（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目的会计分录：
（5）编制甲公司提取盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

【小题1】第一题

【小题2】第二题

【小题3】第三题

【小题4】第四题

【正确答案】借：本年利润 83 625
　　贷：利润分配——未分配利润 83 625

【小题5】第五题

【提问内容】 

【小题4】第四题

【正确答案】借：本年利润 83 625
　　贷：利润分配——未分配利润 83 625数字怎么来的

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【回复内容】您的问题答复如下：
贷：本年利润 5 512 500
借：本年利润 5 401 000
借：本年利润 27 875

这是本年利润金额，合计起来就是83 625，结转到利润分配中。


祝您学习愉快！

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【提问内容】老师我怎么不知道这一题到底谁是借谁是贷，怎么判断的

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【回复内容】您的问题答复如下：
提取盈余公积，那么盈余公积要增加，盈余公积属于所有者权益类科目，贷方表示增加，所以记贷方。那借方利润分配就减少。
祝您学习愉快！

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