会计移动课堂-第四讲 本门课程重点内容
2014-11-04 21:26:39 来源：
（3）2010年2月5日B公司董事会提出2009年利润分配方案，发放现金股利400万元。2010年3月5日B公司股东大会批准董事会提出的2009年利润分配方案，按照2009年实现净利润的10%提取盈余公积，发放现金股利改为500万元。2010年B公司计入其他综合收益的金额为100万元。2010年度B公司发生净亏损为600万元。
【要求及答案】编制2010年A公司有关投资的会计分录。
①B公司股东大会批准董事会提出的2009年利润分配方案
借：应收股利 （500×30%）150
贷：长期股权投资—损益调整 150
②确认资本公积的会计分录
借：长期股权投资—其他权益变动 （100×30%）30
贷：资本公积—其他资本公积 30
③B公司调整后的净利润
＝－600－（4 000/8－1 600/8）＋120/10＝－888 （万元）
借：投资收益 266.4
贷：长期股权投资—损益调整 （888×30%）266.4
【提问内容】老师，金融资产他们在收到现金股利的分录，分别是怎么写的，谢谢老师！【要求及答案】编制2010年A公司有关投资的会计分录。
①B公司股东大会批准董事会提出的2009年利润分配方案
借：应收股利 （500×30%）150
贷：长期股权投资—损益调整 150
②确认资本公积的会计分录
借：长期股权投资—其他权益变动 （100×30%）30
贷：资本公积—其他资本公积 30
③B公司调整后的净利润
＝－600－（4 000/8－1 600/8）＋120/10＝－888 （万元）
借：投资收益 266.4
贷：长期股权投资—损益调整 （888×30%）266.4
【回复内容】您的问题答复如下：
通常在计提时的分录为：
借：应收股利
贷：投资收益
实际收到时分录为：
借：银行存款
贷：应收股利
如果企业没有计提，则分录为：
借：银行存款
贷：投资收益（其实就是将前两项分录合并了）