会计移动课堂-财务与会计
2014-11-04 21:23:30 来源：
【提问内容】谢谢老师上午的回答。我的意思是：一个企业，他平时发生销售了都先按估价收入申报，货物开票时增值税就要确认，但此时所得税不符合确认收入条件。此时所得税这块的分录怎么做？
【回复内容】您的问题答复如下：
是这样的，所得税做分录一般都是每月末做分录，是把整个月份的情况进行一个汇总计算所得税，而不是每发生一笔销售就做一笔分录。所以即使您这项业务在所得税上是不符合收入确认条件，影响的是交的所得税的金额，不影响分录。
分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
您只需要在计算的时候把这部分收入去掉即可，分录不影响。
祝您学习愉快！
【回复内容】您的问题答复如下：
是这样的，所得税做分录一般都是每月末做分录，是把整个月份的情况进行一个汇总计算所得税，而不是每发生一笔销售就做一笔分录。所以即使您这项业务在所得税上是不符合收入确认条件，影响的是交的所得税的金额，不影响分录。
分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
您只需要在计算的时候把这部分收入去掉即可，分录不影响。
祝您学习愉快！