会计移动课堂 【习题精讲班】侯永斌（2014） 第三章 税收法律制度（一）
2014-11-04 21:23:09 来源：
【例题·单选题】财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元、装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A.80960 B.89040
C.80995 D.114960
『正确答案』A
『答案解析』本月增值税进项税额=34000+（2500-450-50）×7%+30000×13%+51000=89040（元）
本月增值税销项税额=1000000×17%=170000（元）
本月应缴纳的增值税税额=170000-89040=80960（元）。
【提问内容】一般纳税人从农业生产者购进免税农产品30万元，支付运费5万，本月下旬将购进农产品中的20%用于职工福利，可抵扣进项税为多少？
【回复内容】您的问题答复如下：
农产品进项税＝30*13%＝3.9万元
运输费进项税＝5*7%＝0.35万元
合计进项税＝3.9+0.35＝4.25万元；
20%用于职工福利要作进项税转出
所以可以抵扣的进项税额是4.25*（1-20%）＝3.4万
祝您学习愉快！
【提问内容】出版小说一本，取得稿酬80000元，其中2万捐赠给受灾地区，应缴纳个人所得税？
【回复内容】您的问题答复如下：
捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
捐赠限额为80000*（1－20%）*30%＝19200元，
应纳税额＝（80000*80%－19200）*20%*（1－30%）＝6272元。
祝您顺利通过考试！
【提问内容】该公司为一般纳税人，以货物生产为主，兼营批发零售业务，从农业生产者收购免税大豆一批，取得收款凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库，可抵扣进项税额为？
【回复内容】您的问题答复如下：
应抵扣的进项税额=15000*13%=1950元
祝您学习愉快！
【提问内容】某增值税一般纳税人采购原材料价款10000元，支付运杂费800元，取得运输发票上注明运输费600元，建设基金20元，保险80元，装卸费100元，可抵扣进项税额为？
【回复内容】您的问题答复如下：
可以抵扣的进项税额=10 000*17%+（600+20）*7%=1700+43.4=1743.4
运费和建设基金的7%是可以抵扣的，作为进项税额。
您再理解理解。
祝您学习愉快，梦想成真！
A.80960 B.89040
C.80995 D.114960
『正确答案』A
『答案解析』本月增值税进项税额=34000+（2500-450-50）×7%+30000×13%+51000=89040（元）
本月增值税销项税额=1000000×17%=170000（元）
本月应缴纳的增值税税额=170000-89040=80960（元）。
【提问内容】一般纳税人从农业生产者购进免税农产品30万元，支付运费5万，本月下旬将购进农产品中的20%用于职工福利，可抵扣进项税为多少？
【回复内容】您的问题答复如下：
农产品进项税＝30*13%＝3.9万元
运输费进项税＝5*7%＝0.35万元
合计进项税＝3.9+0.35＝4.25万元；
20%用于职工福利要作进项税转出
所以可以抵扣的进项税额是4.25*（1-20%）＝3.4万
祝您学习愉快！
【提问内容】出版小说一本，取得稿酬80000元，其中2万捐赠给受灾地区，应缴纳个人所得税？
【回复内容】您的问题答复如下：
捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
捐赠限额为80000*（1－20%）*30%＝19200元，
应纳税额＝（80000*80%－19200）*20%*（1－30%）＝6272元。
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【提问内容】该公司为一般纳税人，以货物生产为主，兼营批发零售业务，从农业生产者收购免税大豆一批，取得收款凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库，可抵扣进项税额为？
【回复内容】您的问题答复如下：
应抵扣的进项税额=15000*13%=1950元
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【提问内容】某增值税一般纳税人采购原材料价款10000元，支付运杂费800元，取得运输发票上注明运输费600元，建设基金20元，保险80元，装卸费100元，可抵扣进项税额为？
【回复内容】您的问题答复如下：
可以抵扣的进项税额=10 000*17%+（600+20）*7%=1700+43.4=1743.4
运费和建设基金的7%是可以抵扣的，作为进项税额。
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