甲公司会计人员在结账前进行对账时,发现企业所做的部分账务处理如下:
(1)预付原材料价款40 000元,款项以银行存款支付,编制的会计分录为:
借:应付账款40 000
贷:银行存款40 000
(2)用银行存款支付建造固定资产的工程价款60 000元,编制的会计分录为:
借:固定资产60 000
贷:库存现金60 000
(3)用现金支付职工生活困难补助7 000元,编制的会计分录为:
借:管理费用7 000
贷:库存现金7 000
(4)计提车间生产用固定资产折旧4 500元,编制的会计分录为:
借:制造费用45 000
贷:累计折旧45 000
(5)用现金支付工人工资65 000元,编制的会计分录为:
借:应付职工薪酬6 500
贷:库存现金6 500
要求:上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误,请编制各项业务正确的会计分录。
【正确答案】
(1)
借:预付账款40 000
贷:银行存款40 000
(2)
借:在建工程60 000
贷:银行存款60 000
(3)
借:应付职工薪酬7 000
贷:库存现金7 000
(4)
借:制造费用4 500
贷:累计折旧4 500
(5)
借:应付职工薪酬65 000
贷:库存现金65 000
【答案解析】
【提问内容】
制造费用 是成本类, 还是费用类呢?
累计折旧是资产类, 增加不是在借方吗?
容易写成
(4)借:累计折旧 45 00
贷:制造费用 45 00
【回复内容】您的问题答复如下:
制造费用 是成本类, 还是费用类呢?
【答】属于成本类科目。
累计折旧是资产类, 增加不是在借方吗?
【答】不是的,累计折旧虽然属于资产类科目,但是是资产类的备抵科目,借方记减少,贷方记增加。
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