地方教育费附加

【提问内容】

老师,您好!

   本公司执行新的小企业会计准则,每月要缴纳的印花税,城建税,教育附加费,地方教育附加费,工会经费,防洪保安基金,职工教育经费统筹计提时怎么做分录,缴纳时的分录又是怎样?麻烦老师详细讲解一下,谢谢!

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【回复内容】您的问题答复如下：
1.小企业按照税法规定应交的城市维护建设税、教育费附加、印花税、防洪保安基金
借：营业税金及附加
    贷：应交税费- 应交城市维护建设税
            应交税费-应交教育费附加　
            应交税费-应交印花税
            应交税费-应交防洪保安基金
2. 交纳的城市维护建设税、教育费附加、印花税、防洪保安基金
借：应交税费-应交印花税
        应交税费-应交防洪保安基金
        应交税费- 应交城市维护建设税
        应交税费-应交教育费附加
   贷：银行存款
3.计提工会经费、职工教育经费
借：管理费用-工会经费/职工教育经费
       生产成本-工会经费/职工教育经费
       销售费用--工会经费/职工教育经费
       在建工程-工会经费/职工教育经费
       研发支出-工会经费/职工教育经费
       制造费用-工会经费/职工教育经费
     贷：应付职工薪酬-工会经费/职工教育经费

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