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交通运输业税率

2014-11-04 21:18:32  来源:
某市罐头厂为增值税一般纳税人,2011年5月份的购销情况如下:
(1)填开增值税专用发票销售应税货物,不含税销售额达到850000元;
(2)填开普通发票销售应税货物,销售收入42120元;
(3)购进生产用原料的免税农业产品,农产品收购发票注明买价580000元;
(4)购进辅助材料128000元,增值税专用发票注明税额21760元,支付运输货物的运费1000元,并取得运输企业开具的运输发票;
(5)该罐头厂用价值20000元(不含增值税)的罐头换进某糖精厂一批糖精,换进糖精的价值是18000元(不含增值税),双方均开具了增值税专用发票。
上述专用发票都通过了相关认证。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
1.该罐头厂2011年5月增值税的销项税额是( )元。
A.144500
B.6120
C.154020
D.150620
正确答案】C
答案解析】本题考核增值税的计算。850000×17%+42120÷(1+17%)×17%+20000×17%=154020(元)。
2.该罐头厂2011年5月增值税的进项税额是( )元。
A.75400
B.100290
C.3060
D.21760
正确答案】B
答案解析】本题考核增值税的计算。580000×13%+21760+1000×7%+18000×17%=100290(元)。
3.该罐头厂2011年5月应纳增值税额是( )元。
A.53730
B.3060
C.155550
D.91550
正确答案】A
答案解析】本题考核增值税的计算。当期应纳税额=当期销项税额—当期进项税额=154020—100290=53730(元)
4.按照外购固定资产处理方式的不同,可将增值税划分为( )。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.服务型增值税
D.消费型增值税
正确答案】ABD
答案解析】本题考核增值税的分类。 增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税三种类型。
5.增值税的纳税期限为( )。
A.1日
B.1个月
C.1个季度
D.1年
正确答案】ABC
答案解析】本题考核增值税的纳税期限。 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
【提问内容】
答案解析】本题考核增值税的计算。580000×13%+21760+1000×7%+18000×17%=100290(元)。

第二题,交通运输业的税率不是11%,为什么计算的时候,运输是7%的税?

【回复内容】您的问题答复如下:
现在营改增运输费抵扣是11%,但是题目中没有具体说明是营改增试点企业,所以按照旧规定7%计算。
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