会计移动课堂 海南会计基础 《会计基础》模拟试卷（一）
2014-11-04 21:18:26 来源：
X公司为增值税一般纳税企业，主要生产销售A产品和B产品，增值税税率为17%，该公司所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，该公司2012年10月发生以下经济业务：
（1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行；
（2）销售B产品1 000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回；
（3）预收B产品货款20 000元存入银行；
（4）用现金支付管理人员工资8 000元和专设销售机构的人员工资5 000元；
（5）销售多余材料22公斤，单价25元，增值税率17%，款项已收，存入银行，该材料单位成本为20元；
（6）结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品的单位成本为50元，B产品的单位成本为70元；
则X公司2012年10月份利润表的下列报表项目金额为多少。
（1）营业收入（ ）元
（2）营业成本（ ）元
（3）营业利润（ ）元
（4）所得税费用（ ）元
（5） 净利润（ ）元
【正确答案】（1）营业收入=500×80+1 000×100+22×25=140 550（元）
（2）营业成本=500×50+1 000×70+22×20=95 440（元）
（3）营业利润=140 550-95 440-8000-5 000=32 110（元）
（4）所得税费用=（32 110+0-0）×25%=8 027.5（元）
（5）净利润=32 110-8 027.5=24 082.5（元）
【答案解析】
【提问内容】6小项，说的是结转生产成本，是不能当做主营业务销售成本吧？谢了。。（1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行；
（2）销售B产品1 000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回；
（3）预收B产品货款20 000元存入银行；
（4）用现金支付管理人员工资8 000元和专设销售机构的人员工资5 000元；
（5）销售多余材料22公斤，单价25元，增值税率17%，款项已收，存入银行，该材料单位成本为20元；
（6）结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品的单位成本为50元，B产品的单位成本为70元；
则X公司2012年10月份利润表的下列报表项目金额为多少。
（1）营业收入（ ）元
（2）营业成本（ ）元
（3）营业利润（ ）元
（4）所得税费用（ ）元
（5） 净利润（ ）元
【正确答案】（1）营业收入=500×80+1 000×100+22×25=140 550（元）
（2）营业成本=500×50+1 000×70+22×20=95 440（元）
（3）营业利润=140 550-95 440-8000-5 000=32 110（元）
（4）所得税费用=（32 110+0-0）×25%=8 027.5（元）
（5）净利润=32 110-8 027.5=24 082.5（元）
【答案解析】
【回复内容】您的问题答复如下：
题目的意思就是结转产品的销售成本，因为是销售出去了，肯定是已经完工的，不是结转完工产品生产成本。
分录：
借：主营业务成本—A产品 25 000
—B产品 70 000
贷；库存商品—A产品 25 000
—B产品 70 000
感谢您对网校的支持！
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