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某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：
(1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，另外向对方收取包装费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。
(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了货物运输业增值税专用发票，同时支付给甲运输企业（一般纳税人）运费，并取得甲运输企业开具的货运增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。
(3)当月购进1辆运输用的卡车，取得增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。
(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业对该车辆进行维修，支付维修费2万元，取得修理厂开具的增值税专用发票。
(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。
(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。
(7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。
(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。
根据上述资料，回答下列问题：

【小题1】业务1提供运输劳务应缴纳增值税（ ）万元。

A.1.98
B.2.2
C.2.44
D.3.22

【小题2】业务5应转出的进项税为（ ）万元。

A.1.16
B.1.25
C.1.29
D.1.36

【小题3】该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税（ ）万元。

A.30
B.80
C.110
D.195

【小题4】该企业应缴纳的增值税为（ ）万元。

A.7.17
B.6.4
C.10.66
D.10.95

【小题5】该企业应缴纳车辆购置税（ ）万元。

A.0.44
B.0.80
C.1.10
D.2.00

【小题6】下列关于该运输企业税务处理的说法，正确的有（ ）。

A.购进运输用的卡车，即使取得增值税专用发票也是不可以抵扣进项税的
B.维修对外出租的车辆，取得专用发票可以抵扣进项税
C.将宿舍楼对外出售，以扣除折旧后的余额作为营业税的计税依据
D.出售外购的办公楼，以余额计征营业税
E.因保管不善造成零部件丢失，要做进项税转出

【正确答案】BDE

【答案解析】业务1：提供运输劳务应缴纳增值税=（20+2.2）÷（1+11%）×11%=2.2（万元）
业务2：提供运输劳务的销项税=75×11%=8.25（万元）
可以抵扣的进项税=30×11%=3.3（万元）
业务3：可以抵扣的进项税=35×17%=5.95（万元）
业务4：出租车辆应缴纳的销项税=25×17%=4.25（万元）
支付维修费用可以抵扣的进项税=2×17%=0.34（万元）
业务5：应转出的进项税=（8-1.2）×17%+1.2×11%=1.29（万元）
业务6：销售宿舍楼需要缴纳的营业税=1600×5%=80（万元）
业务7：出售办公楼需要缴纳的营业税=（2300-1700）×5%=30（万元）
业务8：应纳车辆购置税=20×（1-6÷10）×10%=0.8（万元）
销售办公楼和宿舍楼需要缴纳的营业税=80+30=110（万元）
当月可以抵扣的进项税合计：3.3+5.95+0.34=9.59（万元）
当月应纳增值税合计：2.2+8.25+4.25-（9.59-1.29）=6.4（万元）
购进运输用的卡车，取得增值税专用发票可以抵扣进项税；将宿舍楼对外出售，以销售额全额作为计税依据。

【提问内容】当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。购买旧车的进项税不能抵扣吗？

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【回复内容】您的问题答复如下：
是的，购入二手车辆一般很难取得专用发票，您看题中也没有告知取得增值税专用发票，所以进项税额不得抵扣。

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