会计移动课堂 【基础学习班】郭建华（2014） 第01讲 固定资产的初始计量
2014-11-04 21:16:44 来源：
注意增值税的核算问题：
（1）企业购入的生产经营用固定资产所支付的增值税在符合税收法规规定情况下，也应从销项税额中扣除（即进项税额可以抵扣），不再计入固定资产成本。购进固定资产（机器设备）支付的运输费，按取得的增值税专用运输发票上注明的运输费金额计入固定资产成本，按其运输费与增值税率11%计算的进项税额，也可抵扣。
【思考问题】A公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%。本月购进生产设备价款为1000万元，增值税为170万元；同时取得增值税运输专用发票，注明的运输费用10万元，按其运输费与增值税率11%计算的进项税额1.1万元。
借：工程物资、在建工程、固定资产 （1000+10）1010
应交税费——应交增值税（进项税额）（170+1.1）171.1
贷：银行存款 1181.1
【提问内容】老师你听听郭老师这样讲对吗？五章固定资产5:00开始（1）企业购入的生产经营用固定资产所支付的增值税在符合税收法规规定情况下，也应从销项税额中扣除（即进项税额可以抵扣），不再计入固定资产成本。购进固定资产（机器设备）支付的运输费，按取得的增值税专用运输发票上注明的运输费金额计入固定资产成本，按其运输费与增值税率11%计算的进项税额，也可抵扣。
【思考问题】A公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%。本月购进生产设备价款为1000万元，增值税为170万元；同时取得增值税运输专用发票，注明的运输费用10万元，按其运输费与增值税率11%计算的进项税额1.1万元。
借：工程物资、在建工程、固定资产 （1000+10）1010
应交税费——应交增值税（进项税额）（170+1.1）171.1
贷：银行存款 1181.1
【回复内容】您的问题答复如下：
您说的是生产经营用固定资产增值税的抵扣问题吗？老师讲解是正确的，您觉得哪不正确，请具体指出来，这样老师才能具体为您解答。
祝您学习愉快！
【提问内容】他说厂房的增值税不能抵扣，厂房哪有增值税啊，说法根本就不对
【回复内容】您的问题答复如下：
这里老师说的是自行建造厂房时领用的原材料的增值税是不可以进行抵扣的，而是应当将其进项税额转出计入在建工程的成本。
祝您学习愉快！