资料二:银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下:
(1) 20日,结算XYZ公司的银行存款利息1 523元;
(2) 22日,收到XYZ公司销售款转账支票8 800元;
(3) 23日,收到XYZ公司开出的支票#05130,金额为20 000元;
(4) 25日,银行为XYZ公司代付水电费3 250元;
(5) 26日,收到XYZ公司开出的支票#05131,金额为1 000元;
(6) 29日,为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元;
(7) 31日,银行对账单的存款余额数为244 433元。
银行存款余额调节表
项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
企业银行存款日记账余额 |
241 800 |
银行对账单余额 |
244 433 |
加:银行已收企业未收款项 |
1523+5 600 |
加:企业已收银行未收款项 |
13 240 |
减:银行已付企业未付款项 |
3 250 |
减:企业已付银行未付款项 |
2 500+9 500 |
调节后余额 |
245 673 |
调节后余额 |
245 673 |
【提问内容】支付下半年房租,不是不应该计入当期费用吗
【回复内容】您的问题答复如下:
不是的,根据权责发生制原则,应该分摊到各期。如果是收付实现制原则,则在支付当期全部确认为费用。
祝您学习愉快!