课程讲义 >>答疑编号:NODE00771000020100000113
2014-11-04 21:15:30 来源：
【例题2·综合题】（1）2013年1月1日，甲公司从二级市场购入丙公司债券，支付价款合计204万元，其中包括已到付息期但尚未领取的债券利息4万元，另付交易费用2万元。该债券面值总额为200万元，剩余期限3年，年利率为4%，每半年付息一次，甲公司取得后准备近期出售。
『正确答案』
借：交易性金融资产—成本 200（204－4）
应收利息 4
投资收益 2
贷：银行存款 206
【提问内容】老师你好!关于公允价值变动损益科目,对利润和所得税这两者之间的关系和影响，能否用拟提数字讲一下,谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
甲公司2010年购入一项交易性金融资产，入账金额为100万元，期末公允价值为120万元，甲公司当年实现利润总额为800万元（其中包换交易性金融资产由于公允价值变动计入公允价值变动损益的金额20万元），则甲公司当期的应纳税所得额＝800－20＝780（万元），应交所得税＝780×25%＝195（万元），应纳税暂时性差异＝20（万元），递延所得税负债＝20×25%＝5（万元），所得税费用＝800×25%＝200（万元）。
祝您学习愉快！
『正确答案』
借：交易性金融资产—成本 200（204－4）
应收利息 4
投资收益 2
贷：银行存款 206
【提问内容】老师你好!关于公允价值变动损益科目,对利润和所得税这两者之间的关系和影响，能否用拟提数字讲一下,谢谢
【回复内容】您的问题答复如下：
甲公司2010年购入一项交易性金融资产，入账金额为100万元，期末公允价值为120万元，甲公司当年实现利润总额为800万元（其中包换交易性金融资产由于公允价值变动计入公允价值变动损益的金额20万元），则甲公司当期的应纳税所得额＝800－20＝780（万元），应交所得税＝780×25%＝195（万元），应纳税暂时性差异＝20（万元），递延所得税负债＝20×25%＝5（万元），所得税费用＝800×25%＝200（万元）。
祝您学习愉快！