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会计移动课堂注会会计第十九章所得税

2014-11-04 21:13:21 来源：

A公司2009年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25%。2011年12月31日应纳税暂时性差异余额为（　　）。
A.4.8万元　　
B.12万元　　　
C.7.2万元　　
D.4万元

【正确答案】A

【答案解析】2011年12月31日设备的账面价值＝20－20÷5×2＝12（万元），计税基础＝20－20×40%－（20－20×40%）×40%＝7.2（万元），应纳税暂时性差异余额＝12－7.2＝4.8（万元）。

【提问内容】老师好，应纳税暂时性差异是递延所得税资产还是递延所得税负债？

【回复内容】您的问题答复如下：
应纳税暂时性差异产生的是递延所得税负债，可抵扣暂时性差异形成的是递延所得税资产。

会计移动课堂 注会会计 第十九章 所得税