会计移动课堂 税法（一） 其它内容
2014-11-04 21:07:15 来源：
【提问内容】具体计算方法是什么？怎么解析？
【回复内容】您的问题答复如下:
业务一相关单位代扣代缴的个人所得税额=（2000+5000-3500）*10%-105
业务二免征
业务三应缴纳个人所得税=60000*20%
业务四应缴纳个人所得税=（360000-250000-5400）*20%
业务五相关单位代扣代缴个人所得税=50000*（1-20%）*20%
业务六应缴纳个人所得税=12000*（1-20%）*20%*（1-30）
业务七应缴纳个人所得税=17400*（1-20%）*20%=2784，因已缴纳3220元，所以不再缴纳个税。
业务八应缴纳个人所得税=37500*（1-20%）*20%*(1-30%)=4200，因已缴纳3750元，所以应补缴个人所得税450元。
（1）相关单位代扣代缴的个人所得税额=（2000+5000-3500）*10%-105+50000*（1-20%）*20%
会计分录：
计提时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
银行存款
实际缴纳时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
（2）根据业务三四六八应缴纳个人所得税的合计额补缴个人所得税。
【回复内容】您的问题答复如下:
业务一相关单位代扣代缴的个人所得税额=（2000+5000-3500）*10%-105
业务二免征
业务三应缴纳个人所得税=60000*20%
业务四应缴纳个人所得税=（360000-250000-5400）*20%
业务五相关单位代扣代缴个人所得税=50000*（1-20%）*20%
业务六应缴纳个人所得税=12000*（1-20%）*20%*（1-30）
业务七应缴纳个人所得税=17400*（1-20%）*20%=2784，因已缴纳3220元，所以不再缴纳个税。
业务八应缴纳个人所得税=37500*（1-20%）*20%*(1-30%)=4200，因已缴纳3750元，所以应补缴个人所得税450元。
（1）相关单位代扣代缴的个人所得税额=（2000+5000-3500）*10%-105+50000*（1-20%）*20%
会计分录：
计提时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
银行存款
实际缴纳时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
（2）根据业务三四六八应缴纳个人所得税的合计额补缴个人所得税。