会计移动课堂-第五章 固定资产
2014-11-04 21:02:16 来源：
（4）5月份安装完毕达到预定可使用状态。
借：固定资产 2030
贷：在建工程 2030
借：专项储备——安全生产费2030
贷：累计折旧 2030
【思考问题】资产负债表“固定资产”项目列报金额＝0；“专项储备”项目列报金额＝2000＋1000－10－2030＝960（万元）。
需要说明的是，国家税收制度规定安全生产费在提取时不予税前扣除，使用时才能扣除。
【提问内容】例6的第三小点：增值税是否含在2000万之内？是否说明环保设备的增值税不可以抵扣？借：固定资产 2030
贷：在建工程 2030
借：专项储备——安全生产费2030
贷：累计折旧 2030
【思考问题】资产负债表“固定资产”项目列报金额＝0；“专项储备”项目列报金额＝2000＋1000－10－2030＝960（万元）。
需要说明的是，国家税收制度规定安全生产费在提取时不予税前扣除，使用时才能扣除。
【回复内容】您的问题答复如下：
例6的第三小点：增值税是否含在2000万之内？
回复：题目中没有告知增值税率或增值税额，所以不必考虑增值税。
是否说明环保设备的增值税不可以抵扣？
回复：对于这个题目，是不需要考虑增值税的。
环保设备的增值税如果取得增值税的专用发票，是可以进行抵扣的。
祝您学习愉快！
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