第五笔会计分录不懂
2014-11-04 21:02:11 来源：
甲公司6月份发生以下业务：
（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。
（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元。
（4）6月28日，计算分配职工工资150 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。
（5）6月30日，计提固定资产折旧48 000元，其中管理用设备折旧10 000元，生产设备折旧38 000元。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
【回复内容】您的问题答复如下：
您可以看下教材固定资产折旧的账务处理这块内容，企业计提固定资产折旧时，应借记“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”、“在建工程”、“其他业务成本”等科目，贷记“累计折旧”科目。也就是本题让写的分录，您掌握一下。
祝您学习愉快！
（1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
（2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。
（3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元。
（4）6月28日，计算分配职工工资150 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30 000元。
（5）6月30日，计提固定资产折旧48 000元，其中管理用设备折旧10 000元，生产设备折旧38 000元。
除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。
【正确答案】
（1）
借：交易性金融资产 160 000
投资收益 350
贷：银行存款 160 350
（2）
借：银行存款 936 000
贷：主营业务收入 800 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 136 000
借：主营业务成本 600 000
贷：库存商品 600 000
（3）
借：应付职工薪酬 100 000
贷：银行存款 100 000
（4）
借：生产成本 100 000
制造费用 20 000
管理费用 30 000
贷：应付职工薪酬 150 000
（5）
借：管理费用 10 000
制造费用 38 000
贷：累计折旧 48 000
【提问内容】第五笔会计分录不懂（1）
借：交易性金融资产 160 000
投资收益 350
贷：银行存款 160 350
（2）
借：银行存款 936 000
贷：主营业务收入 800 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 136 000
借：主营业务成本 600 000
贷：库存商品 600 000
（3）
借：应付职工薪酬 100 000
贷：银行存款 100 000
（4）
借：生产成本 100 000
制造费用 20 000
管理费用 30 000
贷：应付职工薪酬 150 000
（5）
借：管理费用 10 000
制造费用 38 000
贷：累计折旧 48 000
【回复内容】您的问题答复如下：
您可以看下教材固定资产折旧的账务处理这块内容，企业计提固定资产折旧时，应借记“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”、“在建工程”、“其他业务成本”等科目，贷记“累计折旧”科目。也就是本题让写的分录，您掌握一下。
祝您学习愉快！