课程讲义 >>答疑编号:NODE00772100020300000210
2014-11-04 20:59:24 来源：
4.主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。
（1）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元。
（2）每次发售专用发票数量不得超过25份。
（3）辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
【提问内容】
【回复内容】您的问题答复如下：
1、是否还可以开增值税普通发票？
回复：可以的
2、如果开具了普通发票，那么实际缴税时是按照普票缴税、还是要按照专票计算缴税、或者是按照普票缴税但相关进项税不能抵扣呢？
回复：对于销售方来说，计算销项税跟开具什么样的发票是没有关系的，只要发生了销售额即按规定计算缴税；但对于购货方来说，只有取得增值税专用发票才可以抵扣，否则是不可以抵扣进项的。您再理解下！
（1）实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元。
（2）每次发售专用发票数量不得超过25份。
（3）辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。
【提问内容】
如果企业已经被认定为了一般纳税人后，有以下几个不明白的地方：1、是否还可以开增值税普通发票？2、如果开具了普通发票，那么实际缴税时是按照普票缴税、还是要按照专票计算缴税、或者是按照普票缴税但相关进项税不能抵扣呢？
【回复内容】您的问题答复如下：
1、是否还可以开增值税普通发票？
回复：可以的
2、如果开具了普通发票，那么实际缴税时是按照普票缴税、还是要按照专票计算缴税、或者是按照普票缴税但相关进项税不能抵扣呢？
回复：对于销售方来说，计算销项税跟开具什么样的发票是没有关系的，只要发生了销售额即按规定计算缴税；但对于购货方来说，只有取得增值税专用发票才可以抵扣，否则是不可以抵扣进项的。您再理解下！